Согласно налоговому законодательству, если на предприятие оформлен хотя бы один автомобиль или иное транспортное средство (ТС), необходимо оплачивать специальный сбор. Хотя компания, работающая по упрощенной системе налогообложения (УСН), освобождается от уплаты ряда сборов, транспортный налог при УСН является обязательным. Расчет суммы сбора происходит в соответствии с нормами, перечисленными в 28 главе Налогового кодекса РФ.Упрощенная система налогообложения

Назначение и размер сбора

Транспортный налог является средством пополнения регионального бюджета, поэтому его ставки в разных регионах могут отличаться. В соответствии со ст. 358 вышеупомянутого документа, объектами этого налога следует считать:

  • автомобиль;
  • мотоцикл;
  • мотороллер;
  • автобус;
  • снегоход;
  • мотосани;
  • самолет;
  • вертолет;
  • теплоход;
  • яхта;
  • гидроцикл;
  • парусное судно;
  • катер;
  • моторная лодка.

На размер налога влияют, в частности:

  1. Параметры двигателя.
  2. Количество ТС, зарегистрированных на предприятие.
  3. Величина налоговой ставки, установленная субъектами РФ.

С полным списком характеристик, на основании которых формируется размер налога, можно ознакомиться на сайте ФНС.

Существует ряд способов сократить налоговые траты. Один из них — мониторинг эффективности работы ТС и своевременное снятие с учета неиспользуемого транспорта. Другие способы экономии описываются в статье «Как уменьшить налог на автомобиль».

Некоторые ТС не облагаются транспортным налогом.

Не облагаются транспортным налогом

Принцип работы упрощенной системы налогообложения

Российские предприниматели работают по разным системам налогообложения, но одной из наиболее популярных схем является упрощенная. Главная цель ее применения заключается в облегчении работы представителей малого бизнеса за счет минимизации количества процедур бухгалтерского и налогового учета.

Кроме того, УСН исключает уплату ряда затратных сборов. Например, при определенных условиях с предпринимателя снимается обязанность уплачивать НДС, а также налоги на прибыль и за некоторые виды имущества.

Перейти на УСН могут организации, доход которых за 9 месяцев текущего года не превысил 79 740 000 рублей. В 2017 году обозначенные лимиты были увеличены до 112 500 000 рублей (п. 2 ст. 346.12 НК).

Нужно ли платить транспортный налог при УСН в 2018 году

Поскольку организации и ИП, работающие по «упрощенке», освобождаются от некоторых видов налогов, может возникнуть вопрос, следует ли им оплачивать транспортный налог при УСН в 2018 году? Как указывается в 28 главе НК РФ, уплата данного рода сборов возлагается на всех предпринимателей, которые практикуют упрощенную систему налогообложения и владеют зарегистрированными ТС, независимо от рода деятельности и характера получения дохода.

Чтобы вычислить транспортный налог на УСН, можно воспользоваться специальной таблицей, включенной в Налоговый кодекс. Для этого нужно умножить количество лошадиных сил (ЛС) на указанную в документе налоговую ставку.

В отличие от физлиц, которые получают сведения о размере сбора от налоговиков, предприятия рассчитывают сумму налога самостоятельно. При проведении расчета важно учесть все нюансы, перечисленные в соответствующем разделе НК, поскольку за подачу и оплату ненадлежащей суммы предусмотрены штрафные санкции.

Уплата сбора по общей схеме

Транспортный налог включается в затраты ИП или организации, если компания работает по общей схеме. Чтобы оплатить налог, нужно предварительно вычислить сумму сбора. Для этого нужно выполнить несколько шагов:Расчет налогов

  1. Определить размер поправочного коэффициента (разделив число месяцев, когда автомобиль или иное ТС находилось во владении, на 12).
  2. Вычислить налог на ТС (умножив налоговую базу — мощность в ЛС — на ставку).
  3. Умножить полученную цифру на поправочный коэффициент.

Порядок уплаты выглядит следующим образом: ежеквартально уплачивается авансовый платеж, а затем высчитывается разница между внесенными средствами и общей суммой.

Схема «доходы минус расходы»

Предприятия, выбравшие для своей работы объект «доходы минус расходы», могут интересоваться, признается ли в расходах транспортный налог при УСН. До настоящего времени они имели право при вычислении налоговой базы снижать доходы на некоторые расходы (на уплату налогов/сборов, погашение налогового долга по ст. 346.17 НК).

Плательщики, работающие по схеме «доходы минус расходы», вправе уменьшить доходы на величину транспортного налога. Эта возможность регулируется пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Документ относит к расходам сумму всех налогов/сборов, уплаченных в согласии с Налоговым кодексом. То, что транспортный налог при схеме УСН «доходы минус расходы» учитывается в расходах, позволяет снизить размер налоговых отчислений в бюджет региона.

Организация подает декларацию за год в местный налоговый орган, а ИП уплачивает сбор без предоставления декларации как физлицо после получения извещения из территориальной инспекции.

Следует упомянуть, что, согласно российскому налоговому законодательству, все расходы должны быть:

  • обоснованы;
  • документально подтверждены;
  • сосредоточены на получении дохода.

К тому же ответ на вопрос, включается ли транспортный налог в расходы при УСН, зависит от того, используется ли данное ТС для деятельности предприятия, работающего по «упрощенке».

Учет налога

После завершения налогового периода предприятие обязано сдать отчет. Транспортный налог должен фигурировать в бухгалтерских проводках — записях, отражающих изменение состояния объектов учета. При начислении и уплате данного сбора необходимо сделать следующие проводки:

Счет ДебетСчет КредитКомментарий к проводкеСуммаОснование
20, 23, 25, 26, 4468Начисление транспортного налога (или аванса по нему)Налоговая база, умноженная на налоговую ставкуБухгалтерская справка, транспортная накладная
6851Оплата транспортного налога (или авансовый платеж)Налоговая база, умноженная на налоговую ставкуБанковская выписка, платежное поручение

Расчет и отражение налога должно отдельно регистрироваться для каждого транспортного средства, оформленного на предприятие.Налогообложение при УСН

Срок действия сбора при УСН

Уже несколько лет россияне ожидают изменений в законодательных актах, регулирующих уплату транспортного налога. Эти ожидания вызваны очевидной несправедливостью принципов его расчета. Обязанность оплачивать пошлину лежит на всех владельцах ТС, хотя интенсивность использования автомобиля или уровень доходов фирмы очень отличаются. Поэтому народные избранники подняли в Госдуме вопрос об упразднении сбора за счет удорожания акциза на топливо. Активно обсуждается и отмена транспортного налога при УСН.

В ближайшее время ожидать особых изменений не стоит, поскольку Федеральное собрание еще не рассматривало этот законопроект. Однако существуют некоторые льготы, позволяющие снизить сумму платежа: отмена налога на имущество, скидки для организаций, использующих 12-тонные ТС и прочее. К тому же субъекты РФ имеют право предложить льготные условия предприятиям, зарегистрированным на территории региона.

Как рассчитать транспортный налог: Видео