Право управления транспортным средством (ТС) может передаваться не только на основании доверенности, но и на основании договора аренды. Такая юридическая конструкция применяется, если собственник уступает право управления машиной другому лицу на платной основе. Аренда автомобиля между физическими лицами оформляется с помощью обычного договора, который можно составить без привлечения специалистов. Попробуем разобраться в особенностях этой сделки.

Общая информация об аренде автомобиля

Аренда между физлицамиАренда ТС – это гражданская сделка, предусматривающая передачу арендатору автомобиля, принадлежащего арендодателю, во временное пользование или владение (ст. 606 ГК).

Арендовать авто можно только у его собственника. Согласно ст. 608 ГК арендодателем также может выступать уполномоченное собственником машины лицо, при наличии у него нотариально заверенной доверенности.

Основа таких отношений – арендная плата. Арендодатель предоставляет право пользования своим автомобилем обычно на платной основе. Размер оплаты за аренду машины физическому лицу устанавливается только собственником. Подробнее об этом речь пойдет ниже.

По общему правилу арендатор должен самостоятельно использовать ТС, так как он единолично несет ответственность за сохранность арендованного имущества. Но с разрешения собственника он вправе передавать имущество под управление третьих лиц или даже в субаренду (ст. 615 ГК). Это должно быть указано в договоре.

У кого можно брать авто в аренду

Обычно арендой машин занимаются крупные прокатные сети, действующие при аэропортах, или в больших городах. Но, как уже отмечалось, аренда – возмездная сделка, а не вид предпринимательской деятельности, поэтому законодательство не запрещает заключать такие соглашения между физическими лицами. Главное условие – это право собственности на сдаваемый объект. Даже если такие сделки носят систематический характер, они могут заключаться.

Развернутый ответ на вопрос, может ли физическое лицо сдавать в аренду автомобиль другому физическому лицу, дан в Письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина № 03-04-05/3-462 от 16.08.2010. Согласно данному документу сам по себе факт заключения гражданином сделок аренды ТС не дает оснований для признания такой деятельности предпринимательской. Для этого должны быть соблюдены следующие условия:

  • авто было изначально куплено для сдачи в аренду;
  • деятельность по оформлению таких сделок носит систематический характер и приобретает признаки возмездных услуг. В частности, прослеживается связь с арендаторами и контрагентами;
  • арендодатель ведет хозяйственный учет операций;
  • совершенные сделки демонстрируют устойчивую связь между собой;
  • существует предпринимательский риск и так далее.

Но даже если указанные признаки присутствуют, это все равно не запрещает физлицу передавать автомобили другим лицам на платной основе. При этом важно помнить, что оплата арендованного автомобиля в любом случае должна быть обложена налогами. Но об этом позже.

В случае, когда физлицо оформлено в качестве ИП и передача в пользование ТС – основной вид его деятельности, необходимо заключать уже не аренду, а договор проката ТС (ст. 626 ГК).

Виды аренды ТС

Авто с водителемНа практике аренда автомобилей между физлицами осуществляется в двух вариантах:

  • Автомобиль без экипажа. Самая распространенная форма, предусматривает передачу ТС с полной ответственностью за него арендатора – он самостоятельно заправляет автомобиль, обеспечивает его техническое обслуживание, сохранность, работоспособность и так далее. Помимо этого, арендатор единолично несет ответственность за совершенные правонарушения, самостоятельно оплачивает страховые взносы по ОСАГО и так далее.
  • С водителем. Как правило, такая форма предлагает вариант краткосрочной аренды с почасовой оплатой. Возможны варианты – с дополнительной оплатой услуг водителя или комплексной ценой. Арендатор в таком случае не несет ответственности за сохранность авто, не покупает самостоятельно горючее, не проводит ремонты и не отвечает за совершенные с использованием ТС нарушения ПДД.

Оформление сделки

Договор об аренде автомобиля – важнейшее условие, которое должно быть соблюдено. Закон не обязывает стороны аренды ТС заключать договор в письменной форме, однако такая необходимость возникает из самой сути правоотношений. Знать, как оформить аренду автотранспорта, в интересах арендодателя, поскольку:

  • этот документ является единственным доказательством отношений аренды и условий использования переданного автомобиля;
  • если работоспособность ТС нарушится или ему будут нанесены повреждения, возмещение убытков произойдет в соответствии с условиями договора;
  • документ определяет порядок и сроки передачи арендной платы, поэтому договор может служить основанием для обращения в суд в случае просрочки и так далее.

Пакет необходимых документов

Пакет документовДокументы при аренде автомобиля у физического лица предоставляются всегда в оригинале. В пакет входят:

  • паспорта сторон или иные удостоверяющие личность документы (вид на жительство, загранпаспорт для иностранца, удостоверение беженца и так далее);
  • техпаспорт на автомобиль (ПТС);
  • свидетельство о постановке машины на учет в ГИБДД (СТС);
  • страховой полис с вписанным в него арендатором, если страховка оформляется арендодателем;
  • карта диагностики технического состояния, если страховку оформляет арендатор;
  • водительские права арендатора с необходимой открытой категорией (если это иностранец, желательно требовать удостоверение международного образца).

Заключение договора аренды

Договор аренды авто между физическими лицами разумно заключать в письменной форме. Он не требует нотариального заверения или государственной регистрации, поэтому вполне реально составить документ самостоятельно в соответствии с нашими рекомендациями. В теории стороны могут оговорить условия аренды, размер арендной платы, переданные арендатору права пользования и владения, ответственность сторон и так далее. На практике же обычно используются стандартная форма договора, которая обязательно содержит следующую информацию:

  • Наименование сторон с указанием их паспортных данных, прописки и года рождения.
  • Описание предмета договора, в частности характеристики автомобиля, позволяющие однозначно выделить его из числа других ТС (марка, модель, цвет, VIN-код, номер кузова, пробег и так далее).
  • Условия договора, в том числе обязанность арендатора оплатить арендную плату и вернуть авто после истечения срока действия договора.

Пример договора

  • Порядок расчетов, в частности размер арендной платы и сроки ее перечисления.
  • Срок действия договора.
  • Ответственность сторон.

Ответственность сторон

  • Порядок расторжения договора, разрешения возникших споров, другие условия, о которых договорились стороны.

Расторжение договора

  • Подписи и реквизиты сторон.

Подписи и реквизиты

Особые условия сделки

Помимо стандартных, стороны могут внести в договор особые условия совершения сделки, в частности:

  • Порядок продления договора – путем автоматического продления или заключения нового договора.
  • Ответственность сторон за нарушение условий договора, в том числе за задержку арендной платы, убытки, причиненные в связи с этим, ущерб, нанесенный автомобилю, несвоевременный возврат предмета договора и так далее.
  • Порядок разрешения возникших споров – например, необходимость соблюдения досудебного порядка и направления стороне письменных претензий.
  • Широта полномочий арендатора – например, возможность передачи управления ТС третьим лицам, заключения договора субаренды.
  • Порядок досрочного расторжения – например, если долг по арендной плате составил более 10/20/30 дней, а также порядок срочного расторжения.

Размер арендной платы

Теперь разберемся, как рассчитать расходы на аренду. Размер арендной платы разумно формировать, учитывая следующие факторы:

  • тип транспортного средства (легковое, грузовое);
  • возможности использования машины (эксплуатация арендатором, сдача в субаренду, использование в грузоперевозках или коммерческой деятельности и так далее);
  • технические особенности (количество посадочных мест, техническое состояние, потребность в ремонте и обслуживании);
  • срок аренды (краткосрочная, долгосрочная);
  • участие водителя, возможность дальнейшего выкупа, размер залога и прочие особенности.

При этом минимальная сумма аренды транспорта на законодательном уровне нормативно не установлена. Собственник ТС самостоятельно устанавливает размер арендной платы. Потенциальный арендатор вправе торговаться, объективно обосновывая завышенный тариф. Однако арендодатель вправе не прислушиваться к его доводам.

Рыночная стоимость аренды легкового автомобиля у физического лица обычно не зависит от  вида ТС и его технических характеристик, а формируется на основе спроса и существующих предложений. Чем больше на рынке предложений, тем скромнее будут запросы арендодателя.

Налогообложение при аренде ТС

Налоги при аренде ТСКакие налоги платить – один из важнейших вопросов, которым должен задаться любой собственник ТС, сдающий его в аренду. Главная обязанность – это уплата подоходного налога. НДФЛ составляет 13% от суммы полученной прибыли. Необходимо ежегодно обращаться в ФНС по месту жительства, добросовестно подавать налоговую декларацию и производить соответствующие отчисления.

Впрочем, заставить арендодателя платить налоги с аренды ТС вряд ли возможно. Дело в том, что аренда между физлицами – это частноправовые отношения, о которых граждане обычно не сообщают государству. Соответственно, налоговые органы, если арендодатель самостоятельно не сообщит о сделке в ФНС либо договор аренды не будет заключен у нотариуса (а он обязан сообщать о фактах получения налогооблагаемой прибыли налоговикам), никак не узнают о получении собственником прибыли с аренды, поэтому не смогут привлечь его к ответственности.

По другой схеме осуществляется налогообложение дохода, если арендодатель оформил себя в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). В таком случае размер подоходного налога зависит от выбранной системы налогообложения:

  • 13% НДФЛ и 18% НДС, если действует общая система (ОСНО);
  • 15% от доходов-расходов или 6% от дохода при упрощенной системе налогообложения (УСН);
  • 15% (общая ставка) от временного дохода, если используется система ЕНВД.

Налоги с ИП взыскиваются по налоговой декларации, которая подается ежеквартально. Кроме подоходного налога, предпринимателю придется производить социальные страховые перечисления на зарплату наемного персонала (при наличии), а также на себя в минимальном размере. Минимальный платеж составит:

  • 23,4 тыс. рублей в год в ПФР;
  • 4,6 тыс. рублей в год в ФОМС.

По закону уплате также подлежат алименты с аренды транспортного средства на ребенка. Но они должны быть взысканы с этого дохода только в случае, когда решение суда (или алиментное соглашение) предусматривает взыскание алиментов в виде доли от доходов. Если алименты выплачиваются в виде установленной суммы – с арендной платы они не взыскиваются. Их размер обычно зависит от количества детей на содержании и составляет от 25% на одного и до 50% на трех и более детей. Впрочем, узнать о получении дохода от аренды судебные приставы не смогут, а потому вся надежда на добросовестность плательщика.

Уплата транспортного налога

Не менее важный вопрос, кто платит транспортный налог при аренде автомобиля.

Согласно ст. 357 НК обязанность уплаты транспортного налога возлагается на лицо, на которое ТС зарегистрировано в ГИБДД, то есть на формального собственника.

Таким образом, арендатор должен вносить только арендную плату.

Как арендовать ТС у ИП или юридического лица

Аренда машины

На практике также нередко ИП арендует автомобиль у ИП. Такая сделка происходит на общих основаниях, по правилам, описанным выше: стороны заключают договор, который предусматривает арендную плату и другие условия. Единственное отличие – вместо паспортных данных в договоре с ИП указываются сведения, идентифицирующие его в качестве индивидуального предпринимателя. При этом, чтобы деятельность по предоставлению автомобиля в аренду была законной, у ИП и юрлица должны быть открыты соответствующие коды ОКВЭД. Однако, если это единоразовая сделка, аренда ТС в качестве вида экономической деятельности может быть не указана.

Тем не менее чаще  физическое лицо арендует автомобиль у юридического лица. Почти всегда это прокатные компании, предоставляющие такие услуги на платной основе. У них всегда демократичные цены, прошедшие ТО автомобили, вежливые менеджеры и возможность получить консультацию. Это отличный вариант.

Заключение

Кратко подведем итоги:

  • Граждане имеют право сдавать автомобили в аренду друг другу. Для этого нет необходимости открывать ИП или юрлицо.
  • Аренда между физлицами оформляется с помощью письменного договора, который не требует нотариального заверения или регистрации.
  • Размер арендной платы устанавливается собственником авто самостоятельно, государственного регулирования цен не существует.
  • Все налоги с аренды платит арендодатель, но только если заявит о полученной прибыли в ФНС.
  • Арендатор только оплачивает аренду и возмещает ущерб, который был нанесен по его вине.

Как заключить договор аренды автомобиля между физическими лицами: Видео